全国社会保障基金理事会基金年度报告(5)

　　8.融资与融券回购

　　融券回购为根据融券回购协议接受交易对手证券质押、融出资金的业务；融资回购为根据融资回购协议以证券质押、自交易对手融入资金的业务。

　　融券回购按向交易对手实际支付的金额进行初始确认，合同项下收到的证券不计入基金资产负债表；融资回购按从交易对手实际收到的金额进行初始确认，合同项下用于质押的证券仍在基金资产负债表中反映。交易价差作为利息收入或支出，在协议期限内按实际利率法计算确认。

　　9.长期股权投资

　　对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对不具有控制、共同控制或重大影响，但在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

　　10.资产减值

　　除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，在资产负债表日对持有至到期投资、可供出售金融资产中的境外转持股票及长期股权投资的账面价值进行检查，如果有客观证据表明资产发生减值的，计提减值准备，确认减值损失。

　　在确认减值损失后，期后如有客观证据表明资产价值已回复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，权益性资产的减值损失转回计入基金权益，债权性金融资产的减值损失转回计入当期损益。

　　基金对同时满足①资产负债表日市价低于成本50%以上；②市价在短期内无法回升的境外转持股票计提减值准备。

　　财政部、国资委、证监会、社保基金会联合下发的关于印发《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》的通知(财企〔2009〕94号)规定：对于转持股份，社保基金会以发行价入账；对股权分置改革新老划断至本办法公布前首次公开发行股票并上市的股份有限公司转持的股份，社保基金会在承继原国有股东的法定和自愿承诺禁售期基础上，再将禁售期延长三年。鉴于上述规定，基金对境内转持股票不计提减值准备。

　　11.收入与费用的确认

　　收入指基金运营收入。财政性拨入全国社保基金资金，以及地方政府划入的个人账户基金、广东委托资金，于收到时直接计入基金权益，不作为收入核算。基金运营收入和费用按权责发生制原则计算和确认。

　　12.境内外国有股转持情况

　　2013年，全国社保基金收到境内转持国有股18.09亿元，其中，股票5.32亿元，现金12.77亿元；自2009年6月执行《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》以来，累计转持境内国有股1083.83亿元，其中：股票843.90亿元，现金239.93亿元。

　　2013年，全国社保基金收到境外转持国有股54.37亿元，自2005年执行境外国有股减持改转持政策以来，累计转持境外国有股641.99亿元。

　　13.资产负债表年初数及收益表上年数的调整

　　根据按权益法核算的部分长期股权投资项目经审计的财务数据，调整之前按其未经审计财务数据确认的长期股权投资收益和基金公积，调增资产项目“长期股权投资”年初数0.63亿元，调增基金权益项目“基金公积”年初数0.75亿元；调减基金收益项目“长期股权投资收益”上年数0.12亿元。

　　根据经审计的股权投资基金审计报告数据，调整之前按未经审计的财务数据确认的股权投资基金收益，调增资产项目“交易类金融资产”年初数0.29亿元，调增“交易类资产公允价值变动收益”上年数0.29亿元。

　　2013年，社保基金会在直接股权投资单位“中国人民保险集团”的董事会取得董事席位，从而能够对中国人保的经营决策活动实施重大影响，其核算由原成本法改为权益法，并追溯调整自2011年6月投资以来以前年度未确认的投资收益和基金公积：调增资产项目“长期股权投资”年初数10.00亿元，基金权益项目“基金公积”年初数1.11亿元，调增基金收益项目“长期股权投资收益”上年数7.60亿元。

　　以上三项因素合并，调增基金权益项目“全国社保基金”年初数7.71亿元，“个人账户基金”年初数0.94亿元，“广东委托资金”年初数0.41亿元。