二、依托支付系统，进一步推进国库管理改革与创新
支付系统既是一条资金清算的通道、资金运行的高速路，也为连接支付系统的有关业务系统提供了一个重要的创新平台，对国库业务而言，依托支付系统、进一步推进国库管理改革与创新不失为一条重要的工作思路。
(一)发挥国库直接接入支付系统优势，促进国库集中收付制度完善
2001年，国库集中收付改革开始启动，在改革方案制定过程中，财政部、人民银行达成了共同推行“以国库单一账户为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式”的改革目标，但在集中支付业务具体路径的选择上却存在分歧，财政部希望采取商业银行代理模式，而人民银行希望采取通过人民银行国库直接办理模式。由于当时人民银行支付系统尚未建成，国库资金清算渠道尚不畅通，不能满足国库部门办理集中支付业务的需求，因此，人民银行只能接受商业银行代理模式的国库集中支付改革方案，未能实现支出款项由国库直达最终收款人的“两点一线”的理想业务模式。商业银行代理国库集中支付模式，不仅弱化了人民银行国库对财政的服务功能，也极大地削弱了国库对支出款项的有效监督。
人民银行国库加入支付系统，为实行真正的国库集中收付制度改革奠定了坚实的基础。应当充分发挥支付系统汇划资金便捷、高效的优势，研究并创造条件积极推行真正意义上的国库集中收付制度。在目前条件下，可以先行取消财政部门在商业银行开立的零余额账户，将财政直接支付业务收归人民银行直接办理，待条件成熟后，再将财政授权支付收归人民银行办理。
(二)利用支付系统借记功能，进一步提高税款入库的及时性目前，通过TIPS联网扣税入库的业务流程是：税务部门将扣税信息通过TIPS发送给纳税人开户行；纳税人开户行收到扣税信息后，将税款从纳税人账户划转至待结算财政款项账户中，与TIPS对账后，再将税款通过大额支付系统汇划至人民银行国库；国库收到款项，再次与TIPS进行核对后进行入库处理。在这种流程下，为减轻工作量，日间开户行与TIPS一般只进行一次对账，集中办理税款汇划；对日间对账以后发生的扣税业务，一般在系统晚间日切对账后，第二天才将税款汇划给国库。因此，从纳税人扣划的税款并不能实时缴入国库。
要解决通过TIPS扣税不能实时入库问题，可以利用小额支付系统借记功能，对通过TIPS扣税入库流程进行再造。再造后的流程是：税务部门将扣税信息通过TIPS发送给人民银行国库；国库收到扣税信息后，实时通过小额支付系统向纳税人开户行发起借记扣税业务，纳税人开户行确认后自动将税款从纳税人账户划缴国库。这一流程，增强了国库扣划税款的主动性，减少了入库操作环节，既提高了税款入库的及时性，可以真正实现税款由纳税人账户实时直达入库，也进一步降低了税款入库过程中的操作风险。
(三)依托支付系统，大力拓展POS缴税、手机缴税、网上缴税等新兴电子缴税业务近年来，为不断适应我国电子商务的迅速发展和社会公众多样化的支付需求，网上支付、电话支付、移动支付等电子支付工具发展迅速，电子支付交易量不断增加。TIPS和小额支付系统7×24运行模式和网上支付跨行清算系统的建成运行，为纳税人随时随地利用POS机、互联网、手机等工具缴纳税款提供了技术条件。应充分利用先进的网络技术，依托支付系统，积极创新、拓展POS缴税、手机缴税、网上缴税等新兴的电子缴税业务，探索开展异地缴税业务，为纳税人提供更优质的纳税环境。
三、重视风险管理，促进国库业务良性发展
支付系统为国库业务改革发展发挥了强有力的基础性服务、支持和推动作用，但风险往往与创新伴生。重视和预防当前国库支付业务中存在的各种风险隐患，建立健全科学、高效的国库业务系统管理制度和运行机制应成为当务之急。
(一)注重防范国库加入支付系统后产生的新风险国库加入支付系统后，拥有了直接、独立的清算渠道，在资金汇划速度加快的同时，也直接处于资金风险前沿。国库业务内容和管理模式的巨大变化，使国库风险点和风险隐患随之增加，风险表现形式呈现出新的特点。国库资金风险不再仅仅局限于预算收支、退库过程，还包括了资金汇划过程，风险点增多，风险关口前移，风险的隐蔽性和危害性也随之加大。一方面，传统业务风险仍然存在。比如，国库人员因道德意识形成的潜在道德风险，不严格执行制度、不规范操作产生的操作风险，管理手段不到位、管理力度不够形成的管理风险，现有制度规定不健全、存在漏洞和业务真空形成的制度风险，国库监管把关不严，造成资金被挤占、挪用的支付风险等等。另一方面，支付系统的便利和快捷也容易成为国库资金风险防范中的最薄弱环节，国库支出资金通过支付系统实时、直达收款人，在极大地提高资金周转效率的同时，也极大地增加了国库部门管理、防范风险的压力。随着国库信息化发展，国库与相关部门间的数据传递向网络化、电子化转变，业务操作逐渐由有纸化转为无纸化，账务处理由分散转向集中。国库既面临着对支付系统的依赖，又面临着自身系统脆弱性、缺陷性和安全性风险，支付系统、财税部门、通讯企业和供电企业的系统故障和异常情况也可能蔓延至国库，要求国库部门必须具备很强的风险防控能力。
(二)借鉴支付系统运维经验，加强国库业务系统运维管理国库业务系统的服务对象包括财政、税务、海关、银行、预算单位、企事业单位和个人。国库系统的运维必须确保安全、高效、及时，特别是TIPS和TCBS一旦出现故障，将直接影响全国各地的税收收缴和财政资金的正常运行，社会影响极大，因此，做好国库业务系统运行维护工作，确保系统稳定运行至关重要。系统运行维护工作包括两个方面，一是对生产系统的运行维护工作。应建立专门机构、配备专职人员负责对生产系统进行运行维护。运行维护机构可以考虑两种模式，一种是在国库局内部建立系统运行维护中心，全面负责系统的业务管理、操作和维护；另一种是借鉴支付系统运行维护模式(支付结算司负责支付系统业务管理，清算总中心负责支付系统运行维护)，将系统的具体操作和维护工作分离到外部专门机构，国库局负责对系统业务的管理和指导。二是对灾备系统的运行维护工作。目前，二代支付系统正在北京建设同城灾备中心，在上海建立异地灾备中心。当生产系统发生故障，短时间难以恢复生产时，启用同城灾备系统；因地震、战争等因素致使生产系统和同城灾备系统都无法生产时，启用异地灾备系统。
TIPS和TCBS是央行的重要业务系统，为保障业务的连续性，可与二代支付系统同步建立同城和异地灾备中心，这样既可以节约成本，又能确保在出现任何问题的情况下，都能在两到三小时恢复生产。(作者为中国人民银行国库局局长)
