为进一步便利个人外汇收支活动，2006年起，我国对境内个人购汇和个人结汇实行5万美元的年度总额管理，在年度总额内，个人可凭本人有效身份证件在银行直接办理。但是，这一便利政策却被部分不法分子利用，通过将大额资金在年度总额内分拆结售汇的方式，实现“热钱”的跨境流动，严重扰乱了境内金融秩序。

　　化整为零“热钱”分拆渗入境内

　　外汇管理部门在监管工作中，发现了多起规避个人结售汇年度总额管理政策，将大额资金分拆成5万美元以下的小笔资金汇入境内并结汇的案件。记者在采访中了解到，2008年7月3日，某银行收到同一付款人从香港汇入的13笔汇款，之后13个境内收款人分别以“职工报酬和赡家款”名义在银行办理了结汇，每笔结汇金额均为4.99万美元。结汇后的人民币资金被分别转入其中3个人的账户，其他10人结汇后便销户。

　　在另一起个人分拆结汇案件中，外汇管理部门通过非现场监管发现某银行在同一天办理了51笔、合计254.42万美元个人现钞结汇业务，分拆特征十分明显：一是51笔结汇，包括结汇后的人民币存款，银行业务流水号为连号；二是留存的身份证件显示，办理结汇的多为当地的农民；三是经进一步查实，结汇后的人民币资金并没有进入结汇人账户，而是多次转账后集中存入另外3个人的账户。

　　记者还发现，更有甚者是，有银行协助客户逃避个人外汇结汇限额管理。例如，某一境外个人外汇账户内有1笔金额为59.8万美元的外汇资金划转至其开户银行的内部结汇过渡账户，经进一步查实，该银行将该笔资金分拆为11笔5万美元和1笔4.8万美元，利用12名境内个人的名义分别予以结汇，结汇后的人民币资金又通过该行结汇过渡账户全部划转到该境外个人的人民币账户中。最后，外汇管理部门依法对此进行了行政处罚。

　　完善政策果断斩断“热钱”暗流

　　上述个人在年度总额内分拆结售汇的行为，显然违反了《个人外汇管理办法》第七条的规定，“银行和个人在办理个人外汇业务时，应当遵守本办法的相关规定，不得以分拆等方式逃避限额监管，也不得使用虚假商业单据或者凭证逃避真实性管理”。与此同时，为有效遏制违规资金利用个人额度管理、以分拆结汇、购汇的方式实现非法目的，2009年底，国家外汇管理部门还专门发布通知，对个人分拆结售汇行为实行了针对性管理，明确银行对具有分拆特征的个人购汇、结汇行为应履行的管理职责，强化了银行在加强个人结售汇管理中的责任，进一步完善了个人结售汇业务管理。

　　据了解，这一政策实施以来，对抑制个人分拆结售汇行为发挥了积极作用，有效抑制了“热钱”以“蚂蚁搬家”方式向境内的渗透。从外汇管理部门得到的反馈情况看，各地银行积极将个人涉嫌分拆结售汇行为进行报备，也有的银行反映曾拒绝办理了数十笔总额近150万美元的个人分拆结售汇业务。

　　顺藤摸瓜 严惩违法违规行为

　　事实上，在完善管理政策的基础上，外汇管理部门还加强了个人分拆结售汇的非现场监测，进一步加大了对分拆购汇、结汇行为的检查力度，充分利用内部监管资源，重点关注和跟踪核查个人多次频繁结汇、购汇的情况，确定其交易的真实背景。

　　一方面，充分利用个人结售汇管理系统，加强大额、可疑、频繁个人结汇、购汇资金来源与流向的跟踪分析。建立个人结售汇非现场监管制度，将个人结售汇纳入到外汇局日常监管范围，并对个人结售汇系统中反映出来的个人大额结汇、购汇信息，通过与国际收支监测系统等监管资源的数据比对，完整呈现资金整体流动链条。

　　另一方面，加强延伸检查，通过现场取证与非现场监管的相互印证，揭示资金流动的真实情况。对于个人分拆购汇、虚假交易单证等行为，根据《外汇管理条例》第四十条规定，“以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇等非法套汇行为的，由外汇管理机关责令对非法套汇资金予以回兑，处非法套汇金额30%以下罚款，情节严重的，处非法套汇金额30%以上等值以下罚款”，依法予以严惩，提高违规成本。(记者 李倩)