亿元公司仅2员工 “税案专家”破抵扣税款发票案

　　武汉一家年营业额在一百余万元的公司，突然在一年内效益翻了100倍，达到一亿余元，这其中到底有什么蹊跷？原来，犯罪嫌疑人利用执法部门的衔接漏洞，通过资金空转的方式，使用伪造的13份海关进口增值税专用缴款书和海关进口货物报关单，涉案金额达到2.53亿元，犯罪嫌疑人因此获利1857万元。

　　前天，武汉市公安局经侦支队的“税案专家”陈卓向记者仔细介绍了这一起特大经济类案件。陈卓长期从事涉税犯罪侦查工作，办案经验丰富，参与侦破了“高亿信公司集资诈骗案”、“吴某某特大制售假发票案”、“伍某等人特大诈骗案”、“张某等人骗取出口退税案”、“杨某某等人特大虚开增值税专用发票案”等一批重、特大案件，为国家挽回经济损失十多亿元。

　　在该案件发生后，陈卓专门在税务专业期刊上发布了论文罗列本案中暴露出的系统漏洞，国税局专程在武汉召开会议“封堵”漏洞。

　　营业额过亿的大公司

　　只有2个人

　　今年年初，我市税务部门在系统内部，发现武汉一公司的账目有问题，这家公司在2012年及以前，每年的营业额最多不过百万，却在2013年通过进出口业务将营业额翻了100倍，达到一亿多，然而，细看账目，工作人员却发现没有打账、没有交货，而且也没有交一分钱税款。但是，该公司却凭着相关材料，在武汉市硚口区国税局抵扣增值税进项税额1857万元，发票面额1.28亿元。

　　税务局工作人员在今年2月底，将案件送往武汉市公安局经侦支队的民警陈卓手上。

　　在调查中，陈卓发现，该公司近期联系的一些企业，绝大多数之前都没有联系过，而且来到该公司一看，竟然只是一个两室一厅的民房，连仓库都没有，而且公司一共就两个人：法人洪某和代账会计。这像一家年营业额过亿的大公司？明显不是。陈卓自参加工作以来就同增值税“打交道”，至今已有20多年，他逐渐断定：这账目是假的，应该是一起虚开增值税发票用于抵扣税款发票案。

　　“天衣无缝”的骗局

　　漏了馅

　　开票日期、关单号码、增值税税额等三项数据与真实海关增值税专用缴款书内容一致，这家武汉公司的“业务”表面上看上去天衣无缝。紧接着，陈卓和同事们来到蛇口、天津、大连等海关调查，发现这些海关的进口货物单上的确都有其公司、仓库的名字，之后货物从海关出来，都销售给当地的公司了。

　　然而，陈卓来到货物运输到的一家深圳公司的仓储，对方连这个武汉公司的名字都不知道。送货车辆的卡车司机、车牌号都对不上。原来，这些票、货都是假的。

　　民警们又来到打款的深圳某银行，发现汇款单的单子是真的，但上面盖的章子却是假的。再细查有无打到芬兰购买货物的款项，压根就没有。

　　在账本上，该公司称购买了200万元的货物(160吨塑料)，但据民警测算，这么多塑料体积庞大，用载重20吨的卡车，要用10车左右。然而，却根本没有这么多货物的记录，嫌疑人洪某只是称货物是“别人送来的”，但运费发票、卡号都没有，再次印证了这是一场骗局。

　　“剥丝抽茧”

　　解“谜团”

　　到底嫌疑人是如何骗到1857万元税款的？最终，陈卓解开了此案嫌疑人杨某和洪某的作案手法：

　　嫌疑人通过非法手段，获取外贸企业进出口信息后，再用伪造的三种专业进出口文件(简称“三书”)。伪造的海关进口增值税专用缴款书中，开票日期、关单号码、增值税税额等三项数据与真实海关增值税专用缴款书内容一致。

　　随后，嫌疑人持伪造的“三书”到国税局抵扣进项税。因为文件的开票日期、关单号码、增值税税额与海关金关系统数据一致，因此，可以在金税系统中认证相符，并抵扣税款，1857万元税款到手。联系好下游客户后，嫌疑人将资金存入其控制的进口企业账户，随后将资金打到嫌疑人控制的香港公司账户，由香港公司打款到下游公司对公账户，下游公司收到香港公司电汇的“货款”后，向武汉某公司打款，武汉某公司扣除票面额0.8547%(即发票金额的1%)后，将资金打给上游进口公司，依次往复循环，直至付款金额与增值税专用发票面额一致。

　　在“虚虚实实”中

　　探求真相

　　“在税案中，最终要的就是辨别哪些是虚，哪些是实。”经侦支队的“税案专家”陈卓自打大学时就跟税务打交道，工作以来更是近20年来都在智斗“高智商经济犯罪”，在“虚虚实实”中确定事实真相。他平时言语不多，但谈到案情却滔滔不绝，十分专业。

　　在同事眼里，陈卓是个很“神奇”的人，他记忆力超群，任何案情中的数字、电话号码等都可以倒背如流。他在办案时也十分精细，追求完美近乎苛刻。他的专业知识也非常扎实，在侦办一起部督大案时，陈卓曾一人解答了20多位公安部领导及其他地市公安民警的各种提问，让现场人士都直竖大拇指。

　　如今，陈卓当初学经济的大学同学们，不少已经成为机关单位的局长、处长，很多人问陈卓：“当初怎么选择了当公安？有没有怀才不遇的感觉？”陈卓告诉他们，干一行就要爱一行，当初参加工作时，他已经给自己定下了目标——“要做经侦战线的‘头牌’”，如今他做到了，他已经十分满足。

　　从1996年8月参加工作以来，陈卓曾荣立二等功1次，三等功7次，市局嘉奖5次，目前是经侦支队涉税犯罪侦查大队的“税案专家”，堪称“全国增值税案件第一人”。文/记者梁爽 通讯员王旭东 徐嘉嘉 制图/陶刚