美国证券交易委员会初裁 "四大"部分涉华业务暂停

　　美国证券交易委员会(SEC)昨天初步裁定，全球四大会计师事务所(以下简称“四大”)的中国分公司应被暂停审计在美上市公司6个月，此举可能会影响在美上市的中国公司和在华运营的跨国企业的审计工作。对此，昨天，“四大”发表联名声明，称这一决定并非最终定案，将向SEC提出上诉。

　　据悉，早在2012年年底，SEC就对普华永道中天、德勤华永、毕马威华振、安永华明及大华会计师事务所等5家会计师事务所提起诉讼，指责它们拒绝向美国监管机构提供受调查企业的审计文件。

　　根据裁决，“四大”的中国分公司在6个月内不能参与美国上市公司的会计审计工作，而另一家大华会计师事务所只是遭到了指责。

　　昨天，“四大”向记者发来联合声明，称相关的决定在获得SEC全体审议及批准之前并非最终定案，也不具有法律效力。事务所决定将提出上诉，让SEC立即开展审议。“四大”指出，在审议期间，“四大”在华可以继续不受干扰地为所有客户提供服务。

　　-分析

　　案件存很大变数

　　据跨国诉讼律师郝俊波介绍，从程序上讲，“四大”还有很长的时间来操作：申诉或起诉。“四大”在21天内可向SEC申诉，若SEC最终维持该判决，“四大”还可以向联邦法院起诉。走完这一程序要花一年、两年或许更长的时间。

　　据了解，中美双方跨境审计谈判早已持续多年。根据美国法律，会计师事务所应向SEC提供上市公司的审计底稿，但我国的法律则禁止将审计报告提供给他国。

　　在郝俊波看来，近几年“中概股”危机不断爆发，是美国政府试图获得更多监控权的主因，“去年5月，中美双方已经签署相关执法合作备忘录，开展会计审计跨境执法合作，此次SEC做出此项的裁决，可能是因为对合作进展不满意。”

　　郝俊波指出，该诉讼的核心在于中美双方证监会的谈判，双方会计审计合作会成为未来的趋势，但期间需中美双方不断沟通，在这期间，案件的发展也存很大变数，“未来审计底稿可以经中国证监会审核后交由美方”。 记者顾梦琳