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耐威科技应收账款和负债激增 业绩依赖优惠和补助

2014年06月20日 09:33 来源:中国经济网 参与互动(0)

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  (记者 张浩然)近日,北京耐威科技股份有限公司(以下简称耐威科技)公布的招股书预披露稿显示,公司拟登陆深圳证券交易所,并拟公开发行不超过2100万股,计划募资约3.12亿元,保荐机构为国信证券。

  招股书显示,报告期内,耐威科技的应收账款净额大幅上涨,分别达到2438.49 万元、8836.58 万元和1.55亿元,占资产总额的比重分别为17.53%、42.33%和48.72%,占同期营业收入的比重分别为21.53%、67.73%和92.66%。

  同时,耐威科技的负债额度也连续大幅上涨,2011年合计2706.53万元,2012年合计4505.47万元,较2011年上涨66.47%;2013年合计9881.99万元,较2012年上涨119.33%。

  此外,报告期内,耐威科技享受的各类税收优惠及政府补助合计分别为1035.56万元、2288.36万元、1897.98万元,占归属于母公司所有者净利润的比重分别达到22.27%、46.08%和34.08%。

  中国经济网记者就此致电耐威科技证券事务部,截至发稿,未收到回复。

  应收账款和负债大幅增加

  中国经济网记者查阅招股书得知,耐威科技系由耐威集思于2011年9月23日整体变更设立的股份有限公司,注册资本6300万元,主要从事惯性导航产品、卫星导航产品的研发、生产与销售,其惯性导航产品主要包括惯性导航系统、组合导航系统及惯性传感器,卫星导航产品主要包括高精度GNSS(全球卫星导航系统)板卡、导航解算软件。

  招股书显示,耐威科技本次上市计划募资约3.12亿元,用于包括1.01亿元的自主惯性导航系统及器件扩产项目、5740.26万元的BD-II/GPS兼容型卫星导航定位技术研发中心项目、以及1.53亿元的高精度MEMS惯性器件及导航系统产业化项目。

  数据显示,耐威科技报告期内营收总额稳步上升,从2011年的1.13亿元增至2013年的1.67亿元,净利润也实现了同步增长,从2011年的4637.04万元增至2013年的5537.96万元。

  不过,耐威科技的应收账款净额也大幅上涨,分别为2438.49万元、8836.58万元和1.55亿元,占资产总额的比重分别为17.53%、42.33%和48.72%,占同期营收的比重分别为21.53%、67.73%和92.66%。

  对此,耐威科技解释称,由于2012、2013 年销售的惯性导航产品客户主要是国防装备、航空航海等特殊领域的大客户,应收账款金额大幅增加,导致公司应收账款周转率下降。

  招股书提示,耐威科技存在因应收账款大幅增加而影响公司的资金周转、带来营运资金压力的风险,同时还存在应收账款发生坏账或坏账准备计提不足而影响公司损益的财务风险。如发生大额应收账款无法收回的情形,公司存在上市当年业绩下滑50%以上的风险。

  此外,招股书显示,耐威科技报告期内负债连续大幅上涨,2011年合计2706.53万元,2012年合计4505.47万元,较2011年上涨1798.94万元,涨幅达66.47%;2013年合计9881.99万元,较2012年上涨5736.52万元,涨幅达119.33%。母公司资产负债率也从2011年的13.68%上涨到2013年的31.38%。

  对此,耐威科技解释称,一方面是因为公司业务规模扩大及采购区域的变化导致应付账款增加,另一方面是因为公司应收账款周转率下降导致流动资金紧张,公司短期借款增加。

  业绩依赖税收优惠和补助

  中国经济网记者了解到,根据国发[2011]4号《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》规定,对我国境内新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业,经认定后,自获利年度起,享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策。

  据此政策,耐威科技作为新办软件企业于2009年至2010年免征企业所得税,2011年至2013年减半按12.5%征收。其子公司耐威时代、中测耐威作为新办软件企业于2011年至2012年免征企业所得税,2013年至2015年减半按12.5%征收。招股书显示,耐威科技报告期内享受减免所得税金额分别为725.79万元、1234.51万元、826.23万元。

  同时,耐威科技销售自行开发生产的软件产品自2011年起继续享受增值税优惠政策。即按17%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退。2011年至2013年,其收到的软件收入增值税退税额分别为258.27万元、669.07万元和762.09万元。营业税优惠方面,其在2011年享受优惠10万元,2012年为31.73万元。

  此外,耐威科技在报告期内收到的政府补助金额分别为41.50万元、353.05万元和309.66 万元,占归属于母公司所有者净利润的比重分别为0.89%、7.11%和5.56%。

  根据上述数据统计,报告期内,耐威科技享受的各类税收优惠及政府补助合计分别为1035.56万元、2288.36万元、1897.98万元,占归属于母公司所有者净利润的比重分别达到22.27%、46.08%和34.08%。

  招股书提示,若国家关于软件产品的税收优惠政策和政府补助政策发生不利于公司的变化,或公司拥有的软件产品登记在有效期满后未能成功申请续延,将对公司的研发投入、经营业绩产生不利影响。

【编辑:黄政平】
 
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