2013年部分上市公司内控报告披露水平低、流于形式

　　中新网10月10日电 据财政部网站消息，财政部会计司10日对外公布了我国上市公司2013年实施企业内部控制规范体系情况分析报告。报告显示，2013年92.89%的上市公司披露了内部控制评价报告，但部分上市公司存在内部控制披露水平较低、流于形式等问题，少数企业评价内部控制有效性有失客观和公允。

　　报告由财政部会计司、证监会会计部、证监会上市部和山东财经大学共同完成，全面反映了目前我国上市公司实施企业内部控制规范体系情况。

　　据介绍，我国企业内部控制规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年实施范围扩大到国有控股主板上市公司，2013年进一步扩大到一定规模以上非国有控股主板上市公司。

　　根据报告，截至2013年12月31日，沪、深交易所共有上市公司2489家，其中，沪市上市公司953家，深市上市公司1536家。

　　根据报告，2013年，共有2312家上市公司披露了内部控制评价报告，占上市公司总数的92.89%，数量及比例均比2012年有所提高。其中沪市781家，占沪市上市公司的81.95%，深市1531家，占深市上市公司的99.67%；主板上市公司1256家，中小板上市公司701家，创业板上市公司355家。

　　在2312家披露内部控制评价报告的上市公司中，2287家内部控制评价的结论为有效；9家公司的财务报告内控有效，非财务报告内控无效，分别为康达尔(000048)、农产品(000061)、川化股份(000155)、泸天化(000912)、广汇能源(600256)、*ST亚星(600319)、金晶科技(600586)、*ST三毛(600689)、光大证券(601788)；8家公司的财务报告内控无效，非财务报告内控有效，分别为科伦药业(002422)、宏磊股份(002647)、康芝药业(300086)、上海家化(600315)、五洲交通(600368)、风神股份(600469)、西部矿业(601168)、*ST锐电(601558)；6家公司的财务报告内控和非财务报告内控均无效，分别为：天津磁卡(600800)、迪威视讯(300167)、*ST超日(002506)、大有能源(600403)、键桥通讯(002316)、四海股份(000611)；2家公司未出具内部控制有效性结论，分别为星美联合(000892)、康得新(002450)。

　　报告称，在2312家披露内部控制评价报告的上市公司中，428家披露了内部控制缺陷，占比18.51%，其中31家披露了内部控制重大缺陷，37家披露了内部控制重要缺陷，377家披露了内部控制一般缺陷；1884家未披露内部控制缺陷，占比81.49%。

　　报告指出，近年来，内部控制评价信息披露的内容更加全面、准确，规范性不断提高。但也有部分上市公司存在内部控制披露水平较低、流于形式等问题。

　　此外，部分实施企业开展内控体系建设的内生动力缺失，存在内部控制被人为逾越的现象，少数企业评价内部控制有效性有失客观和公允。建议进一步严格规范上市公司内控评价报告和审计报告的内容与格式，提高上市公司内控信息披露质量，以更好提升我国企业内部控制水平和风险防范能力。(中新网证券频道)