迪博：2014年上市公司内控水平基本合格

　　(记者华青剑)建立健全有效的内部控制体系，不断完善公司治理结构和现代企业制度，夯实企业规范运作基础，提升企业运行质量，成为上市公司、国有企业和监管机构落实市场化改革的基础任务。昨日，“迪博·中国上市公司内部控制指数(2014)发布会”在北京召开，据悉，2014年上市公司内部控制水平普遍处于基本合格的状态，整体的内部控制水平有待进一步加强。

　　整体内部控制水平有待进一步加强

　　中国经济网记者获悉，根据内部控制指数，迪博将上市公司内部控制水平划分为四级八档，分别为AAA级、AA级、A级、BBB级、BB级、B级、C级和D级。其中，A级以上为内部控制优秀的上市公司，BBB级为内部控制良好的上市公司，BB级和B级为内部控制合格的上市公司，C级为内部控制不合格的上市公司，D级为内部控制无效的上市公司。

　　按照中国上市公司内部控制指数四级八档的分类标准，2014年上市公司内部控制整体水平表现如下：上市公司内控评级为AA的公司共有11家，占比0.45%；内控评级为A的公司共36家，占比1.46%；内控评级为BBB的公司共103家，占比4.18%；内控评级为BB的公司共548家，占比22.25%；内控评级为B的公司共1295家，占比52.58%；内控评级为C的公司共412家，占比16.73%；内控评级为D的公司共58家，占比2.35%。

　　根据迪博公布的指数显示，目前，我国上市公司中内控评级为A以上的公司数量偏少，上市公司内部控制水平普遍处于基本合格的状态，整体的内部控制水平有待进一步加强。

　　此外，尽管主板上市公司内部控制评价报告的披露比例没有中小板和创业板高，然而迪博分析发现，主板上市公司内部控制评价报告披露的规范性远高于中小板与创业板。

　　内部控制存在的问题

　　中国经济网记者从迪博了解到，上市公司内部控制存在的问题主要为以下几点：内部控制信息披露格式不规范、内部控制信息披露的完整性和及时性有待加强、内部控制信息披露的准确性和严谨性不足、内部控制缺陷整改情况须进一步完善、中小板和创业板内部控制规范建设有待加强。

　　2014年仅52.94%的公司披露了内部控制审计费用，51.05%的公司单独披露了内部控制审计费用的具体金额，不利于监管机构、投资者、研究者客观、全面地衡量上市公司内部控制实施的成本效益。

　　此外，部分上市公司内部控制缺陷相关信息披露不准确。如*ST超日(002506)，其评价结论中描述自身存在非财报重大缺陷，但披露具体内容时却成了重要缺陷，存在明显的错误，可能会给报告使用人造成误导或迷惑。部分上市公司内部控制审计报告存在缺失现象。如多家公司在年报中说明内部控制审计报告已披露或已在中国注册会计师协会备案，但是通过各种渠道仍未找到其内部控制审计报告。

　　迪博统计发现，中小板、创业板上市公司发生违规事件的比率高达6.75%，比主板上市公司高出近1倍。可见该类公司在公司治理、规范化管理等方面还存在不少问题。此外，中小板、创业板上市公司内部控制评价报告、审计报告的规范性远低于主板公司，内部控制评价结论、审计意见的出具以及重大、重要缺陷的披露也都有待提升。

　　就如上问题，迪博建议应当通过加强内部控制信息披露规范性研究和执行力度、加强内部控制法制建设、完善内部控制缺陷信息披露和整改监管、加强内部控制咨询信息和审计费用信息的披露、逐步在中小板和创业板上市公司实施内部控制规范体系等措施，提升上市公司内部控制整体水平。