“四大”中国机构与SEC达成和解

　　证券时报记者 曾福斌

　　近日，有报道称，“四大”(德勤、安永、普华永道和毕马威)中国公司与美国证券交易委员会(SEC)就拒绝提供中国客户审计文件的诉讼已达成和解协议，向后者支付200万美元罚金了结诉讼。

　　对此，中国证监会新闻发言人邓舸昨日表示，日前，我们获悉美国证监会与国际“四大”会计师事务所的中国机构之间就之前的行政诉讼达成了和解。中国证监会欢迎“四大”的中国机构与美国证监会达成和解。

　　邓舸指出，国际监管合作是解决跨境审计执法问题的有效渠道。应当说，中国证监会与美国证监会对资本市场跨境执法合作有着充分的共识，并认真加以推动。目前双方已建立可行的工作机制，执法合作渠道顺畅。未来，中国证监会将继续在多边和双边框架下，与包括美国证监会在内的境外同行加强合作，对证券违法犯罪行为实施有效打击。

　　据悉，早在2012年年底，美国证监会就对普华永道中天、德勤华永、毕马威华振、安永华明及大华等5家会计师事务所提起诉讼，指责他们拒绝向美国监管机构提供受调查企业的审计文件。

　　这一案件的核心是中美双方在会计审计跨境监管合作上一直难有大的突破，根据美国法律，会计师事务所应向SEC提供上市公司的审计底稿，但我国的法律则禁止将审计报告提供给他国，因此中美双方跨境审计谈判已持续多年。

　　去年1月，SEC初步裁定，四大会计师事务所的中国分公司应被暂停审计在美上市公司6个月，随后四大会计师事务所回应称相关的决定在获得SEC全体审议及批准之前并非最终定案，也不具有法律效力。事务所决定将提起上诉。

　　上周末，SEC方面消息显示，德勤、安永、普华永道和毕马威这四大会计事务所的中国合作所将各自支付50万美元的和解金，并承认它们在2012年以前并未按照SEC的要求提交文件。

　　根据SEC披露的和解协议，四大中国分公司最终还是向SEC提交了相关文件，此外，SEC还要求四大中国分公司合作所采取指定的措施，在未来四年中满足其对类似材料的索取要求。本和解案赋予了SEC日后处罚拒绝交出相关文件的审计公司的权力。不过，SEC和大华会计师事务所的诉讼案仍在进行中，不适用本次和解。