2014年中央部门单位预算执行和其他财政收支审计结果 (23)

　　海关总署2014年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2015年1月至3月，审计署对海关总署2014年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了海关总署本级和所属海关总署机关服务中心(以下简称机关服务中心)、物资装备采购中心等2个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

　　一、基本情况

　　海关总署为中央财政一级预算单位，部门预算由署本级和63个二级预算单位的预算组成。财政部批复海关总署2014年度部门财政拨款预算支出为1 749 905.08万元(含政府性基金预算，下同)，海关总署决算(草案)反映的当年财政拨款支出1 489 678.15万元，其部门预算与执行结果的差异总额为260 226.93万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。

　　本次审计海关总署本级及所属单位2014年度财政拨款共计317 137.03万元，占部门财政拨款总额的18.12%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额3465.04万元，均为2014年发生；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额5049.82万元。上述问题对海关总署2014年度预算执行结果的影响见附表2。

　　审计结果表明，海关总署及本次审计的所属单位2014年度预算执行基本遵守了预算法和其他财经法规，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财会制度规定，积极推进预算科学化、精细化管理，组织修订完善内部管理规章制度，强化内部监督检查，督促有关单位整改审计发现的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)预算执行中存在的主要问题。

　　1.2014年，海关总署本级在口岸专网租金项目中列支与项目无关的支出108.50万元；在收费业务费项目中列支与收费业务无关的支出1046.63万元。

　　2.2014年，所属机关服务中心未按要求向财政部备案，将公用经费中的物业管理费、差旅费、维修费等科目相互调剂使用，涉及金额954.26万元；将事业收入安排的38.73万元公用经费调剂用于该中心人员经费支出；将事业收入安排的479.39万元基本支出调剂用于无预算的维修费等项目支出。

　　3.2014年，海关总署决算(草案)反映海关系统非本级财政拨款决算支出237 979万元，超预算691.53万元，用于人员经费和公用经费。

　　4.2014年，所属全国海关信息中心未执行政府采购程序，直接向该中心下属经济实体采购1个服务项目，涉及金额92万元；所属中国电子口岸数据中心1个采购项目未按规定履行公告等政府采购程序，涉及金额54万元。

　　此外，海关总署在编报2014年预算时，将应编入其他收入的投资收益6342万元，编入下级单位上缴收入。

　　(二)其他财政收支中存在的主要问题。

　　1.至2014年底，所属机关服务中心收取的职工住房改革款项等余额1389万元，在往来科目挂账长期未予清理。

　　2.2014年，所属宁波海关未请示总署同意，将统一收购单位未予接收的罚没成品油1900吨(市场评估价6100元/吨)，按统购折扣计价(3965元/吨)并由2家当地企业竞价后，以4200元/吨出售，累计取得变价款798万元，低于市场评估价361万元。

　　3.至2014年底，所属机关服务中心仍未按规定将2009年已上报清理的股票资产(市值2082.78万元)及相关利息、分红和售股收入419.04万元清理入账，也未纳入预算管理。

　　三、审计处理情况和建议

　　对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对未经批准自行调剂使用预算资金问题，要求调整有关会计账目和决算(草案)，今后严格按照批复的预算使用财政资金；对未报财政部门备案自行调剂使用预算资金问题，要求严格执行相关规定；对非本级财政拨款超预算支出问题，要求严格执行预算，加强支出预算管理；对部分采购事项未严格执行政府采购规定问题，要求严格执行政府采购规定；对往来款长期挂账未予清理问题，要求清理长期挂账资金；对低价处置罚没物资问题，要求严格按照规定处置罚没物资，进一步研究完善相关管理办法；对股票资产及相关收入未及时清理入账问题，要求尽快清理处置相关资产，将收入纳入单位账户统一管理。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：海关总署应进一步加强预算管理，提高预算编制的科学性和准确性，严格执行预算，强化预算约束力；督促所属单位严格执行政府采购规定；加强罚没物资处置管理；加强经费管理，进一步完善内部控制制度，严格按规定列支相关费用。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　对审计发现的问题，海关总署正在组织进行整改。对宁波海关低价处置罚没物资问题，海关总署已向全国海关通报相关情况，约谈相关企业，并与相关管理部门进一步研究罚没物资处置政策；对股票资产及相关收入未及时清理入账问题，所属机关服务中心已开始进行清理，正在办理处置方案报批手续。具体整改结果由海关总署向社会公告。